在新疆系列99：上市公司高管挪用资金8亿，既涉刑又涉税 全文约2000字，阅读约需9分钟。 一、事件概述 5月14日自治区公安厅召开的新闻通气会，公布了新疆公安机关打击经济犯罪十大典型案例。其中，案例三是上市公司高管犯挪用资金罪。 新疆公安机关公布十大典型案例 新疆新闻网2024-05-15 13:27 来源：石榴云/新疆日报 案例三：黄某等人涉嫌违规披露、不披露重要信息、挪用资金、虚假诉讼案 2022年1月，塔城地区公安局以涉嫌违规披露、不披露重要信息对黄某等人立案侦查。经查，某上市公司实际控制人黄某、监事李某在2016年至2019年期间的公司半年报和年报中未依法如实披露，或对依法应当披露的上市公司重要信息不按规定披露，多次向股东和社会公众提供虚假的、隐瞒重要事实的财务会计报告。同时，黄某利用职务便利虚构合同逃避财务监管，挪用公司重整资金8亿余元，并伙同陶某虚构合同捏造民事事实提起民事诉讼，妨害司法秩序，严重侵害他人合法权益。2024年1月，黄某犯违规披露、不披露重要信息、挪用资金、虚假诉讼罪，数罪并罚执行有期徒刑7年6个月，并处罚金人民币25万元，责令返还公司被挪用资金8亿余元；李某犯违规披露、不披露重要信息罪，被判处有期徒刑1年，缓刑1年，并处罚金人民币5万元；陶某犯虚假诉讼罪，被判处有期徒刑1年，缓刑1年，并处罚金人民币10万元。 二、事件分析 （一）挪用资金罪 这是老板、高管都需要关注的风险点。 挪用资金罪、挪用公款罪，是指公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处3年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处3年以上7年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处7年以上有期徒刑。 利用职务上的便利，是指利用自己主管管理、经手单位资金的便利条件。 挪用，是指不经合法批准，擅自动用所主管、管理、经手的单位资金。挪用包括挪用单位资金归个人使用与借贷给他人两种情况，其中的“他人”包括自然人与法人等单位。 归个人使用包括以下三种情形： 1、将本单位资金供本人、亲友或者其他自然人使用的； 2、以个人名义将本单位资金供其他单位使用的； 3、个人决定以单位名义将本单位资金供其他单位使用，谋取个人利益的。 老板自己挪用被判刑也就算了。 关键是打工人包括高管，有时候不得不听老板的指挥，如果没有留存好足够的证据证明自己是无辜的，则可能面临刑事风险。 比如下面的案例，打工的总经理听公司老板的把公司的钱借打给别的公司，结果被判刑： 赵**： 你因挪用资金罪一案，不服新疆维吾尔自治区吐鲁番市中级人民法院（2018）新21刑终3号刑事判决，以“赵**与冯*无挪用资金的意思联络，主观不存在协助冯*挪用公司资金的故意，也无帮助冯*挪用资金的行为，亦未帮助冯*谋取个人利益。**公司和**公司间系正常借贷关系，属民事法律调整的范畴，赵**的行为不构成挪用资金罪”为由，向本院提出申诉。 本院经审查认为，你作为鄯善县**矿业有限责任公司的法定代表人、总经理，受该公司最大股东、实际控制人冯*指使，将鄯善县**矿业有限责任公司的账户内的3300万元中的2930万元转入新疆**石业有限公司，供新疆**石业有限公司进行经营活动。原审认定你的行为构成挪用资金罪，并根据你在共同犯罪中所起的作用认定你系从犯，并无不当。——（2019）新刑申4号 实务中还存在一种情况，就是股东之间闹矛盾，一方举报另一方挪用资金。可能一开始挪用的时候是大家一起商量的，但是没有留存好证据，最后谁具体实施的谁被坑。 （二）资金涉税风险 挪用资金不但涉刑，还可能涉税。 1、挪用给其他企业 可能涉及关联方资金借贷的企业所得税和增值税。 可参考《会计是门艺术，中泰化学股东花式占用资金约84亿》、《关联企业间：出现无偿借贷，警惕税务风险》。 2、挪用给本人、亲友、员工 老板和亲友挪用可能视同分红交20%个税，员工挪用可能视同发工资按工资交个税。 可参考《骚操作，老板从公司拿走1亿长期不还可免个税2000万？》 参考资料： 1.刑法 2.企业所得税法 3.个人所得税法 4.（2019）新刑申4号 5. 新疆公安机关公布十大典型案例.新疆新闻网.2024-05-15 —end— 免责声明：本文仅供一般参考用，不构成任何投资、法律、会计或税务的最终操作建议。 ©版权所有，未经允许不得转载。 #新疆##乌鲁木齐头条##乌鲁木齐##新疆##股市分析##股票财经#