在新疆系列82：探秘何种高利贷不用交税

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一、事件概述

新疆维吾尔自治区木垒哈萨克自治县人民法院审理一起高利转贷案，以高利转贷罪，判处赵某有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金。

原标题：套取银行贷款转贷非法获利新疆一被告人高利转贷获刑

本报讯（记者 王书林 通讯员 张婷 俞天泉）近日，新疆维吾尔自治区木垒哈萨克自治县人民法院审理一起高利转贷案，以高利转贷罪，判处赵某有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金。

2016年7月14日，被告人赵某以装修A假日酒店的名义，在B银行套取贷款400万元，贷款年利率为7.125%，还款方式为等额本息，贷款期限为5年。

赵某在获得该笔款项后将该款项陆续借给李某使用，并约定借款月息为25‰，李某每月向赵某侄子的银行卡打利息10万元。2018年4月19日，赵某结清该笔贷款本息，截至当日赵某共支付某银行利息共计42万余元；按照等额本息还款后本金减少的实际情况，赵某在李某处获得利息共计150余万元。综上，赵某通过高利转贷违法所得共计100余万元。

木垒县法院审理认为，本案中，被告人赵某无视国家法律，以转贷牟利为目的，套取金融机构信贷资金高利转贷他人，违法所得人民币100余万元，其行为已构成高利转贷罪。赵某到案后能如实供述自己的犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚，其认罪态度及悔罪表现较好，已退缴违法所得，可酌情予以从轻处罚。根据赵某的犯罪事实、性质、情节以及对社会的危害程度和悔罪表现，对其适用缓刑对所居住社区没有重大不良影响，其住所地社区矫正机关出具证明同意监管。综合本案的案情，以及被告人所具有法定、酌定从轻处罚的情节，故对赵某从轻处罚，并适用缓刑。赵某已退缴的违法所得人民币109.8万余元上缴国库。(人民法院报)

二、事件分析

高端的食材只需要最朴素的烹饪方式。

暴利的买卖，还得是简单粗暴的钱生钱。

个人放高利贷，收取的利息，需要缴纳个人所得税、增值税、附加税。

高利贷之所以被税务稽查，往往是因为信息被公开后被税务知晓，比如被法院公开、被举报。下面这个案例是因为法院公开。

吉市税一稽通[2023]22号

事由：

我局根据吉林省高级人民法院认定的事实作为依据，对你2015年-2017年涉税情况进行检查，确认你存在如下税收违法行为。根据吉林省高级人民法院（2019）吉民初29号民事判决书（判决日期：2019年8月12日）及相关材料，吉林省高级人民法院对你2011年10月8日至2017年7月10日按照月利3分取得的借款利息收入进行了认定。

一、从2020年11月26日（吉市税举督〔2020〕17号文件日期）为起点向前追征五年（2016年7月21日至2017年7月10日），你共取得实收利息12笔，合计12,270,000元，上述实收利息你未申报缴纳个人所得税，应补缴个人所得税2,382,524.27元。

二、你未申报缴纳2015年8月18日、2015年11月18日、2016年1月25日三个借款合同涉及的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：

其中，应补缴增值税456,582.37元，以少缴的增值税为计税依据，应补缴城市维护建设税31,960.77元，应补缴教育费附加13,697.48元，应补缴地方教育附加9,131.65 元。

上述违法行为应补缴个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等共计应补缴税费2,893,896.54元。

对上述补缴增值税、城市维护建设税加收滞纳金，从滞纳税款之日起至实际缴纳税款之日止，按日加收万分之五的滞纳金。

再比如，《看税局如何发现民间高利贷偷税9455万》一文中因为举报。

笔者遇到过一例房地产公司找个人借高利贷的情况，房地产老板找个人借钱，个人收利息近1亿，但未开发票给房地产公司，最后遇到税务检查。

一方面，个人需要补缴个人所得税、增值税、附加税、滞纳金。

另一方面，因为没有发票，房地产公司没有将利息入账，导致实际发生的财务费用没法扣除，多交企业所得税。

综合计算，双方因为税务不合规产生的损失，达到了利息的80%。

木垒这个案例是没交税，是因为利息属于违法所得，全部没收上缴国库了。

最后，分享一例新型的民间借贷案例。

三、我们的建议

（一）合法经营合理节税；

（二）税事不决找我们。

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杜成伟，具有注册会计师、注册税务师、资产评估师、律师、证券及基金从业资格，清华大学公共管理硕士。业务领域包括协助企业解决税务争议，应对税务检查和转让定价调查，企业控制权规划和税务筹划，上市及并购重组税务筹划。拥有超过15年的专业经验，曾任职于税务局、国内外上市公司、会计师事务所、律师事务所，与多个国家部门保持良好沟通关系。累计为10余家美股/A股上市公司、200余家企业提供税务和法律服务，处理争议金额20余亿元，覆盖多个行业。

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