数据显示，全国农村金融机构在2021年年末的普惠型小微贷款余额达到6.05万亿元，占金融机构普惠型小微贷款的31.73%。由此可见，农村商业银行、农村信用社在解决小微企业“贷款难、贷款贵”的问题上发挥着不可或缺的作用。
但由于小微企业具有进入门槛低、规模小、经营信息不透明等特点，导致金融业小微贷款信用风险普遍高于其他贷款。受市场环境和监管政策等综合因素影响，使FC农村信用社面临的小微贷款市场环境变得更为严峻，小微贷款业务发展乏力，信用风险的内部控制显现出一些不足之处。
一、FC农村信用社发展现状1.1FC农村信用社简介
FC农村信用社始建于1951年，1996年脱离农业银行管辖，2008年经体制改革更名为FC区农村信用合作联社。FC农村信用社紧紧围绕“强基固本、开拓创新、提质增效”工作主题，牢固树立“依法经营、从严治社”经营理念，保障了各项业务稳健运行。
1.2组织架构
FC农村信用社设立了社员代表大会、理事会、监事会和高级管理层，建立了内部管理流程。组织架构主要包括社员代表大会、理事会、监事会、高级管理层、前中后台管理部门以及经营分社（部）。
FC农村信用社设置后台部门6个，包含办公室、人力资源部等；中台部门6个，包含信贷管理部、风险合规部等；前台部门5个，包括公司业务部、个人业务部等。经营机构共有26个涉贷机构，42个纯储蓄营业网点，前台业务部门成本、利润、绩效考核等都由总部统一核算。
1.3小微贷款业务发展状况
产品介绍FC农村信用社小微贷款产品主要有小企业无抵贷款、小企业抵押贷款等产品。主要按照担保方式进行划分，贷款对象主要为辖内小微企业、个体工商户。业务发展状况截至2020年，小微贷款余额14.85亿元，占全部贷款的比重为13.43%。
二、小微贷款信用风险状况2.1资产质量发展状况
2017年FC农村信用社为提升整体信贷规模和质量，调整了组织架构、人员设置和考核机制。在机构改革后虽然设立了不良资产经营部，加大了整体不良贷款的清收处置力度，同时撤销小微贷款专营机构、分散小微贷款专职客户经理和专业审查审批机构。
2.2失信小微贷款数据统计分析
本文提取了2015年至2020年期间，FC农村信用社失信小微贷款合计77户、余额23116万元。通过查询天眼查、企业信用信息公示系统和贷款经办机构、金额、利率等，进行数据的统计分析。
（1）失信小微客户基本特征通过失信小微贷款客户贷款时经营存续时间、行业等5个方面进行统计分析。以发现失信小微客户的基本特征。
①贷款时经营存续期限数据分析结果显示，办理贷款时借款人的存续时间分布为：存续期1-5年的客户合计37户、占比48%；存续期6-10年的客户合计22户、占比28.57%；存续期10年以上的客户合计18户、占比23.37%。从贷款时借款人经营存续时间来看，经营存续时间越短，产生信用风险的概率会相对较高。
②行业分布数据分析结果显示，失信小微贷款的行业分布主要集中在批发零售行业、制造业和农林牧渔业。其中批发零售业中的建材销售行业的客户数量为19户，贷款金额6883万元、占比29.77%，贷款余额5687万元、占比30.94%。统计分析表明，建材销售行业是小微贷款失信的主要行业。
③职工社保参保数调查结果显示，调查对象中没有职工参保的企业数为56户、占比高达84%。职工参保人数10人以上的仅5个企业、占比仅为7%。分析认为，参保职工越少或者没有，则代表该企业实际正式职工数量较少，容易形成空壳公司。
（2）失信小微贷款特征通过对经办机构、贷款期限等4个方面进行统计分析。以发现失信小微贷款的基本特征。①经办机构分布根据各机构规模将A-D机构分为一类机构，E-K机构为二类机构，L-Q为三类机构。对机构拥有的失信小微贷款户数和余额进行统计。
数据统计分析显示，一类机构中A机构不管是失信小微企业户数还是金额上均远大于其他机构；二类机构中F机构在户数和余额上也是大于大部分机构；三类机构相对较为平稳。机构与机构之间在小微贷款信用风险控制能力上存在差异，部分机构风险防控能力较弱。
②贷款期限分布数据统计结果显示，期限为12个月和24个月的贷款笔数合计62笔，占被调查总笔数的80.05%。分析认为，在小微贷款业务办理过程中经办机构或客户经理未根据小微企业具体经营情况进行信贷资金的匹配，造成借款期限错配，从而引发信用风险。
③贷款利率分布通常情况下，对大部分企业来说银行利率水平在7%以下则为较低利率水平，7%-10%为较高利率水平，10%以上则为高利率水平。调查结果显示，低利率水平的失信小微企业仅占了10%。分析认为，由于存在信息不对称造成了逆向选择现象。
三、小微信贷信用风险内部控制现状的调查分析内部控制五要素及原则。从控制环境、风险评估、信息沟通、控制活动和内部监督5个方面介绍并结合对涉贷人员的问卷调查，呈现FC农村信用社小微贷款业务信用风险控制现状。
（1）调查必要性。本章前半部分：一是通过FC农村信用社简介、组织架构和小微贷款业务发展状况三个方面介绍，对FC农村信用社业务发展状况进行呈现。
二是进行小微资产质量发展趋势以及失信小微数据统计的分析，从整体和细节上呈现小微贷款资产质量状况。但企业内部控制最终的实施和执行与员工密切相关，尤其是在绩效考核方面，其关键在于是否充分考虑人的心理以及绩效管理的目标。
因此员工对内部控制现状的感知，对内部控制的优化发挥着关键性作用。本文采取问卷调查的方式获得产品全链条人员对小微贷款产品信用风险内部控制现状感知，旨在更深入的呈现小微贷款信用风险内部控制现状。
（2）问卷的设计。一方面是基本情况，包含调查对象的年龄、职业等信息；另一方面从内部控制的五要素中相关政策和指标进行问卷的设计。
（3）调查的可靠性。由于新冠疫情影响，调查采用“问卷星”在线制作并向FC农村信用社信贷业务工作微信群进行推送。受众群体169人（含前、中、后台所有涉贷干部员工），回收140人参与的调查问卷，回收率为82.84%，有效问卷140份，有效问卷率82.84%。
（4）深度访谈实施情况。深度访谈目的：一是对调查结果的分析和确认；二是描述调查结果背后的原因并针对存在的问题征集受访者的合理化建议。访谈对象包括客户经理、风险经理，前台经营机构和业务条线部门负责人。
（5）调查对象基本情况
①年龄分布年龄在22岁至30岁的员工有12人，31岁至40岁的员工有59人，41岁至55岁的员工有62人，55岁至60岁的员工有7人。从参与调查者的年龄结构上来看，年龄结构符合FC农村信用社的现状。
调查发现在2009年至2014年期间，FC农村信用社业务经营进入快速发展期，规模不断增长。随之而来的是新建和扩大网点，大量招收新员工。
2014年后受经济形势、外部案件入侵以及智能产品的上线，减少了新员工的招聘。加之FC农村信用社在2017年前实行的内退政策和柜员转岗客户经理需要较长的时间等因素，导致FC农村信用社涉贷人员年龄集中在31-55岁之间，缺乏青年员工。
②学历分布涉贷人员中硕士研究生学历仅4人，本科学历113人，大专学历21人，高中学历2人。调查结果显示涉贷人员学历水平在大专以上占比达到98.57%，但深度访谈发现40岁以上的人员所持有的大学文凭基本是在职教育的大学学历。40岁以上员工合计69人，实际真正拥有全日制大学学历的涉贷人员的比例仅为50%。
③涉贷人员从业年限情况，涉贷人员从业情况分为从事信贷业务时间与从事小微贷款产品业务时间。从事信贷业务年限分布情况，参与调查者中，从事信贷业务年限在5年以下的有34人，6年至10年的有41人，1年至20年的有35人，20年以上的有30人。
从事小微贷款业务年限分布情况。从未从事小微贷款产品业务的人有34人，3年以下的人有42人，4–10年的人有44人，10–15年的人有18人，15年以上的人10人。
调查结果分析显示，涉贷人员从事信贷工作的年限较为合理。但在小微贷款产品业务上，未从事过小微贷款业务的人员达到18.57%，从事信贷工作年限在3年以下的合计达到54.29%。足见小微贷款业务办理人员经验的薄弱性。
结语根据上文FC农村信用社存在几个问题。一是人才队伍建设不足。FC农村信用社涉贷人员169人，占全部职工的比重为37.14%。从业务难度和人员配置上，涉贷人员在整个组织中都属于最精英的部分。但部分群体在人员结构、专业能力以及学历水平还存在较大差距。
二是贷款结构不合理，通过对失信小微企业贷款的调查显示，失信小微企业行业集中在批发零售业和制造业，仅批发零售业占比就达30.94%。最后是在受到经营目标考核、严格监管环境以及各级管理层晋升等因素影响下，经营者可能会选择扩大小微贷款的风险容忍度、短期内进行任务指标的突击等，从而导致小微贷款业务发展的恶性循环。
